税收监管日趋加强,随着金税三期的上线,以及金税四期的部署完成即将上线。据企管家财税了解到,近年来企业及个人越来越重视税务风险,特别是网红直播带货以及明星艺人等相关行业。涉税风险一般主要是因为个人或企业对税务规划安排,没有足够的了解和重视所导致的,其实很多税务风险是可以通过国家的一些政策规章制度来进行提前规划和规避的。企管家财税集团,专业为数百家企业排忧解难,实现了税务规范,降低了税赋成本,为企业的长期规范发展奠定了长足基础。
涉税风险税务风险管理是税务管理的主要内容,也是提升企业价值的重要手段。在风险管理理念风行、跨国经营日益普遍、涉税政策频繁调整的时代背景下,税务风险问题得到了越来越多的企业的重视。接下来,企管家财税总监尚总,来为大家解析一般性企业涉税风险的解析,希望在涉税风险方面,能够给企业带来一些帮助,解决方案在最后。
一、企业的涉税风险宏观的看主要体现在两方面:
1、企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存和潜在的税务处罚风险。
2、企业因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受税收利益的丧失。
二、企业产生涉税风险的原因:
1、税收政策复杂导致企业的涉税风险
1)税收体系结构复杂
中国的税法体系基本结构:宪法+各单行税法(税收单行法律 +法规+规章)
实体税法体系:《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等等;
程序税法体系:《中华人民共和国税收征收管理法》
税收处罚法体系:《中华人民共和国税收征收管理法》中的法律责任章节及《中华人民共和国刑法》 “危害税收征管罪”中设定的刑事罚则;
税收争讼法:《中华人民共和国行政诉讼法》 、《中华人民共和国行政复议法》、国家税务总局制定的《税务行政复议规则》等;
2)税收调控具有广泛性:
调节宏观经济是税收的基本职能之一,税收采用法的形式,可以将税收的经济优势 与法律优势结合起来,使税收杠杆在宏观调控中更为有力,更加灵敏。为此,税收多方位、 多领域、多角度地对经济进行广泛地调控,从而带来企业对于税收政策遵从的复杂性。
3)税收政策具有差异性:
①各地税收政策的差异
②各地税收征管力度不同带来税收政策执行的差异
4)税收政策具有变化性:
税收政策需随着社会、经济的发展、税收征管的完善及企业经营状况的变化而不断调整,导致税收政策变动非常频繁,税收政策的变化则进一步加大了纳税人执行税法的难度,从而使企业在接受税务机关检查时产生涉税风险。
2、生产、经营情况复杂导致企业产生涉税风险
1)征税和免税的风险
2)高税率和低税率的风险
3)税目适用的风险
4)公司融资中的风险
3、企业管理人员及财务人员素质参差不齐,而企业缺乏适当的程序去评估和监控纳税中出现的涉税问题产生涉税风险
部分企业财务人员对于各种应税收入的划分,税前扣除项目的归集、税收管理的工作流程以及相应的纳税调整等没有能力进行正确的纳税处理,从而造成企业多缴税或少缴税。
4、税法与会计制度的差异导致纳税人的遵从成本高、难度大产生涉税风险
据不完全统计:新企业会计准则实施后已消除了税法与会计准则差异20多项,新增加的差异有40多项,目前会计与税法的差异已达到100多项。
例:业务招待费、广告费宣传费、开办费、捐赠,视同销售、各项减值准备等
5、收执法环境的影响加大企业涉税风险
收入型检查对于被查企业的检查结果产生负面影响。税收机关为完成税收任务及从中央到地方,各级政府、各部门大都为“没钱”所累、所苦,难免衍生出增加税负、税源的强大驱动力,导致税务检查人员在税收执法中过度使用自由裁量权。
三、企业防范涉税风险的必要性
1、防范涉税风险可避免发生不必要的经济损失
通过规范纳税行为虽不会使纳税人直接获取税收上的好处,但使自己企业账目清楚,纳税正确,不会导致税务机关的经济处罚,这样实际上相当于获取了一定的经济收益。
但使自己企业账目清楚,
2、防范涉税风险可以避免发生不必要的名誉损失
一旦企业或个人被税务机关认定为偷漏税,甚至是犯罪,那么该企业或个人的声誉将会因此遭受严重的损失。
3、偷税行为的认定还可能会导致税务机关更加严格的稽查
重点检查对象、发票限量供应、更加苛刻的纳税申报条件及程序,从而增加了企业及个人的纳税申报时间及经济上的成本。
4、防范涉税风险有利于规范企业财务管理
可以使企业账目更加清楚,财务分析更具前瞻性,经营成果更具准确性,使得管理更有条不紊,更利于企业的健康发展。
5、防范涉税风险有利于降低精神成本
纳税人账目不清,偷逃税或建两本(或多本帐),即使是不被税务机关查处,不遭受任何经济上、名誉上的损失,也会使纳税人承受精神上的成本。每到税务稽查之时,这种纳税人便会提心吊胆,担惊受怕,生怕会因为自己有意或无意的行为而戴上偷税的帽子,这种精神上的折磨,我们称之为精神成本
四、如何防范企业纳税风险
1、增强企业纳税意识,自觉依法纳税
经营企业就是经营法律,依法纳税是企业杜绝多缴税、降低税负、确保财务安全的必由之路。企业缴纳税款是对于接受国家提供的社会公共产品或公共服务的一种补偿及回报。要树立纳税光荣、偷税可耻的观念。
2、规避纳税风险应当成为企业的一种经营意识及企业的一种管理意识。必须要解决几个误区:
3、必须解决几个误区
误区一:税收只有两个过程,一个是企业纳税得过程,另外是税务机关征收的过程;多数企业都忽略了税收还有一个过程,就是税收产生的过程。
误区二:税收是财务部门的事情
实际是:业务部门产生税收,财务部门计算(反映)和交纳税收
误区三:纳税是企业行为,老板与税收没多大关系。
企业纳税行为首先受企业老总个人行为的影响,而企业组织行为又对
税务风险模型主要由八大模块构成,包括经营理念,人员素质,税务计划,管理流程,税务环境,社会关系,档案管理与稽查应对
4、建立控制涉税风险机制
建设控制风险机制包括建立纳税风险具体控制策略和目标
5、健全评估纳税风险机制
评估纳税风险就是企业具体经营行为涉及纳税风险进行识别和明确责任人,是企 业纳税风险管理的核心内容。
最后企管家财税集团,祝大家生意兴隆,财源滚滚,有任何关于企业或个人税务问题,工商问题都可以随时到我们官网咨询我们,我们将竭诚为您服务。
